Еквіваленти грошових коштів є будь-які короткострокові інвестиційні цінні папери з терміном погашення 90 днів або менше. Вони включають банківські депозитні сертифікати, банківські акцепти, казначейські векселі, комерційні папери та інші інструменти грошового ринку.

Цінні папери, наявні для продажу (AFS), є боргові або пайові цінні папери, придбані з наміром продати до настання терміну погашення. Цінні папери, наявні для продажу, відображаються за справедливою вартістю. Нереалізовані прибутки та збитки включаються до накопиченого іншого сукупного доходу в розділі власного капіталу балансу.

Інвестиції в акціонерний капітал можна класифікувати як торгові або наявні для продажу. «Доступні для продажу» («AFS») зазвичай означає, що компанія планує тримати цінні папери в капіталі протягом періоду, що перевищує 1 рік.

Оскільки запаси не є високоліквідним активом, який можна легко перетворити на готівку протягом 90 днів або менше, це не розглядаються як готівка або їх еквівалент. Крім того, запаси відображають продукти, які компанія планує продавати або використовувати у своїй діяльності.

Еквіваленти грошових коштів включають банківські рахунки та деякі види ринкових цінних паперів, наприклад боргові цінні папери зі строком погашення менше 90 днів. Однак еквіваленти грошових коштів часто не включають власний капітал або пакет акцій оскільки вони можуть коливатися у вартості.